Головбух: Бюджет

Коригуємо податкові зобов’язання з ПДВ: як скласти розрахунок

  • 6 травня 2019
  • 21

Щоб відкоригувати суми податкових зобов’язань або виправити помилки у податковій накладній (ПН), постачальник/продавець товарів/ послуг складає розрахунок коригування кількісних/вартісних показників до податкової накладної (РК) (ст. 192 ПК).

РК складіть за формою, що міститься в додатку 2 податкової накладної (п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 22.09.2014 № 957).

Зареєструйте РК в ЄРПН тільки після реєстрації ПН. РК до ПН зареєструвати не вдасться, якщо минуло більше, ніж 1095 к. дн. після того, як склали ПН, адже сплив термін давності (ст. 102 ПК).

Скачати податкову накладну за новою формою

Якщо сума компенсації вартості товарів/послуг зменшилася:

  • постачальник має право зменшити податкові зобов’язання, якщо:
    • своєчасно зареєструє в ЄРПН РК — у податковій декларації з ПДВ того звітного/податкового періоду, в якому його склав;
    • не своєчасно зареєструє в ЄРПН — у податковій декларації з ПДВ того звітного/податкового періоду, в якому його зареєстрував у ЄРПН.
  • покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний/податковий період, на який припадає дата складання РК, та зареєструвати його в ЄРПН у встановлені терміни.

Якщо сума компенсації вартості товарів/послуг збільшилася:

  • постачальник повинен збільшити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ за звітний/податковий період, на який припадає дата, на яку він склав РК;
  • покупець має право збільшити податковий кредит на підставі РК, який своєчасно зареєстрував в ЄРПН, у податковій декларації з ПДВ за той звітний/податковий період, в якому його склав, або за будь-який наступний звітний/податковий період, але не пізніше ніж через 1095 днів з дати його складання.

За інформацією ГУ ДФС у Донецькій області

Підписка на новини

Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх бюджетних подій!

Освітні заходи
Отримайте нові знання
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Набридло це спливаюче вікно?

Тоді РЕЄСТРУЙТЕСЯ прямо зараз!

30 секунд на реєстрацію – і ви зможете СКАЧУВАТИ необхідні документи, форми, зразки без обмежень

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 30 секунд
Зареєструватися і скачати