Податкову накладну зареєстрували, а операцію не провели: як заповнити розрахунок коригування

25 квітня 2019
46
Середній бал: 5 із 5

Якщо установа склала та зареєструвала в ЄРПН податкову накладну (далі — ПН), а господарську операцію за нею не провела, аби виправити помилку, складіть до такої ПН розрахунок коригування (далі — РК).

Скачати податкову накладну за новою формою

У такому РК вкажіть:

  • у полі «Дата складання» — дату, на яку виявили помилку;
  • у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з індивідуальним податковим номером отримувача/покупця, на якого помилково її склали;
  • у розділі Б — зі знаком «–» виведіть в «0» відповідні показники усіх рядків ПН, яку коригуєте — кількість, обсяг постачання та суму ПДВ;
  • у графі 2.1 «код причини» — код «103» — повернення товару або авансових платежів.

Зареєструвати в ЄРПН такий РК має отримувач/покупець товарів/послуг, на якого установа склала помилкову ПН.

За інформацією Пресс-служби ДФС

logo