text
Головбух: Бюджет

Транспортний податок 2018

  • 26 жовтня 2018
  • 399
бухгалтер, кандидат економічних наук, м. Чернігів

Придбали новий автомобіль? Тоді готуйтеся платити за нього транспортний податок. Коли, скільки, за які автомобілі — у статті.

Хто платить транспортний податок

Транспортний податок сплачують усі: як фізичні особи, так і юридичні. Винятків і пільговиків немає. Серед юридичних осіб сплачують транспортний податок державні й комунальні підприємства і навіть бюджетні установи. Різниця між юридичними та фізичними особами у сплаті податку лише одна – останні не подають декларацію.

ДФС для фізичних осіб рахує все сама – на основі даних органів внутрішніх справ, і надсилає потім фізособам податкові повідомлення-рішення. Органи внутрішніх справ щомісяця подають ДФС інформацію у 10-денний строк.

За які автомобілі потрібно сплачувати транспортний податок

Обкладаються транспортним податком тільки легкові автомобілі. При цьому враховується (пп. 267.2.1 ПК):

  • рік випуску, а точніше "вік" автомобіля;
  • середньоринкова вартість не вартість придбання, а середнє значення вартості такого автомобіля на ринку.

Тобто маємо 2 фактори, що впливають на визначення об’єкта оподаткування.

Значення цих критеріїв у ціновому вираженні розглянемо в таблиці.

Критерії, за якими легковий автомобіль підпадає під оподаткування (пп. 267.2.1 ПК):

Рік випуску

Середньоринкова вартість = 375 мінімальних зарплат на 1 січня звітного року

2016

2017

2018

2019

до 5 років включно

1 033 500 грн*

1 200 000 грн

1 396 125 грн

1 564 875 грн**

*у 2016 році це було 750 мінімальних зарплат;

**1 564 875 = мінімальна заробітна плата 2019 × 375.

Автомобіль має не тільки рік, а й місяць випуску. Податок сплачується до початку місяця, коли автомобілю виповнюється 5 років. Якщо місяць випуску за технічними документами на автівку невідомий, то авто вважається випущеним 1 січня. Наприклад, автомобіль 2014 року випуску для 2018 року буде вважатися 5-річним і підпадатиме під сплату податку весь 2018 рік. Якщо ж авто 2013 року, то уже у 2018 році по ньому податок не сплачується.

Скільки становить транспортний податок

Сума транспортного податку не залежить від технічних характеристик автомобіля чи його середньоринкової вартості. Вона однакова для всіх автівок, які потрапили під оподаткування, і становить 25 000 грн щорічно за легковий автомобіль (п. 267.4 ПК).

Як дізнатися середньоринкову вартість

Звідки дізнатися про середньоринкову ціну? Обов’язок готувати й оприлюднювати інформацію про неї покладений на Мінекономрозвитку. Заходимо на сайт цього державного органу і знаходимо там онлайн-калькулятор розрахунку вартості автомобіля для транспортного податку та файл в форматі Excel із назвою “Перелік легкових автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком у 2018 році”.

Чим краще користуватися – калькулятором чи файлом-базою в Excel? Рекомендуємо обома. Так ви убезпечуєте себе від помилки. Наприклад, під час вибору авто зі списку. Так, у калькуляторі по 2018 року випуску є “Ford EDGE” та “Ford Edge, 2.0, внутрішнього згорання, дизель”. Перший має середньоринкову вартість 1 099 252,98 грн і не оподатковується, а другий – 1 421 438,62 грн та підпадає під оподаткування.

 Перевірте автомобіль на сайті Мінекономрозвитку

Однак якщо важливо обрати — пріоритет у будь-якому випадку має файл-база, а не калькулятор. Адже про перелік йдеться і в ч. 3 п. 267.2.1 ПК. Ваше авто у списку? Сплачуйте податок.

Щодо калькулятора, то це просто зручний інструмент для того, щоб взначити, на скільки вартість авто різниться від порогового значення до оподаткування – 1 396 125 грн (2018 рік). Сама ж таблиця значення вартості не містить. Ось що ми маємо в цій таблиці, наприклад, за обраним нами автомобілем Ford Edge:

Марка

Модель

Рік випуску (включно)

Об'єм циліндрів двигуна

Тип пального

Можливі ідентичні, аналогічні автомобілі

Ford

Edge

до 1 року

2,0

дизель

Якщо середньоринкова вартість цього авто на 1 січня 2019 року виявиться меншою за 1 564 875 грн (скоріше за все так і буде), то уже у 2019 році за ним транспортний податок сплачуватися не буде. Дізнатися про це можна у кінці січня, так як до 1 лютого Мінекономрозвитку зобов’язане оприлюднити список авто 2019 року.

Транспортний податок для юридичних осіб 2018

Термін сплати транспортного податку. Юридичні особи, у тому числі бюджетні установи, зобов’язані сплачувати транспортний податок щокварталу до 30-го числа місяця, який настає після кінця кварталу (пп. 267.8.1 ПК). Так, за IV квартал 2018 року треба буде заплатити до 29 січня 2019 року включно.

Попередньо транспортний податок треба розрахувати та задекларувати. Декларація подається до 20 лютого за місцем реєстрації автомобіля. Наприклад, декларацію по транспортному податку за 2019 рік потрібно подати до 20 лютого 2019 року включно.

Розрахунок транспортного податку. Податок сплачується не одразу, а авансовими платежами (наперед) по ¼ частині. Розбивка при цьому наступна: 6250 грн щокварталу. Якщо певний квартал виходить не повний, то тоді податок вираховується пропорційно. Наприклад, податок за 2 місяці буде дорівнювати: 4166,67 грн (= 25000×2/12).

Прожитковий мінімум 2019 року

Прожитковий мінімум 2019
Іван ЛЕВАДСЬКИЙ експерт з бухобліку та оподаткування в бюджетній сфері, Київ
Яким буде прожитковий мінімум 2019, 2020 і 2021 років? Ми навели у таблиці загальний розмір, а також розміри для конкретних соціальних і демографічних груп населення.

Транспортний податок посередині року

Як діяти, якщо автомобіль придбали й посеред року? Чи навпаки, якщо продали? Коли подавати декларацію та сплачувати податок — покажемо в таблиці нижче:

Ситуація

Обчислення податку

Декларація

Сплата податку

Придбання автомобіля протягом року

Податок розраховується починаючи з місяця, в якому виникло право власності. Розрахунок пропорційний кількості місяців користування

Подається протягом місяця з дня виникнення права власності (тип – уточнююча)

Стандартно – до 30-го числа місяця, який наступає за звітним

Вибуття автомобіля протягом року

Податок розраховується починаючи до місяця втрати права власності. Місяць вибуття не рахується. Розрахунок пропорційний кількості місяців користування

Подається протягом місяця з дня припинення права власності (тип – уточнююча)

Стандартно – до 30-го числа місяця, який наступає за звітним. Треба буде заплатити за ті місяці, які попали в розрахунок

Окремо в ПКУ описуються ситуації вибуття легкового автомобіля через крадіжку (пп. 267.6.8 ПК).

Декларація з транспортного податку

Декларація з транспортного податку затверджена наказом Мінфіну від 10.04.2015 р. № 415. З 2018 року уже діє оновлена форма в редакції наказу Мінфіну від 27.06.2017 р. № 595. У цьому варіанті у колонці 2 декларації з’явився міжнародний ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN-код).

Транспортний податок 2018

Транспортний податок у бухгалтерському обліку

У бухгалтерському обліку транспортний податок не входить до складу первісної вартості основних засобів. У цьому можна переконатися, проаналізувавши склад первісної вартості у п. 5 НП(С)БОДС 121 “Основні засоби”. Отже, сплату даного податку слід відносити на витрати.

Приклад розрахунку транспортного податку

Придбано 10 грудня 2018 року легковий автомобіль BMW X5 2018 року випуску, середньоринкова вартість за калькулятором Мінекономрозвитку 1 796 200,15 грн. Автомобіль підпадає під оподаткування за грудень 2018 року. Сума транспортного податку становитиме за грудень: 25000 ÷ 12 = 2083,33 грн.

Декларацію (уточнюючу) треба подати протягом місяця, тобто до 10 січня 2019 року. Податок сплачуємо до 30 січня 2019 року (30 днів після кінця кварталу). 

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не прогавити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. З нашою допомогою працювати легше!

Освітні заходи
Отримайте нові знання
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Бажаєте скачати файл?!



Зареєструйтесь, будь ласка!

30 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо


У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 30 секунд
Зареєструватися