text
Головбух: Бюджет

Форма 1 ДФ: составляем правильно

  • 14 травня 2018
  • 17

Учреждения как налоговые агенты должны удержать и уплатить за работников в бюджет НДФЛ и военный сбор. А о всех этих действиях налоговое законодательство обязывает их отчитаться, для чего и предназначен налоговый расчет — форма 1 ДФ. Покажем, как это сделать правильно, а еще — как исправить возможные ошибки.

Бухгалтеры учреждений составляют налоговый расчет по форме 1 ДФ, в котором отражают сведения о:

  • начисленных, выплаченных работникам или другим лицам сумм дохода;
  • удержанных, уплаченных сумм НДФЛ;
  • удержанных, уплаченных суммах военного сбора.

Форма 1 ДФ: общие требования

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

Составляют отчет 1 ДФ за каждый квартал отдельно, а подают в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного квартала.

Внимание!

Невыплата работнику дохода не является основанием не подавать налоговый расчет по форме 1ДФ.

Подают налоговый расчет сумм дохода форма 1ДФ в контролирующий орган по местонахождению учреждения тремя способами:

  • в электронной форме средствами электронной связи;
  • на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе;
  • на бумажном носителе, если количество строк в нем не превышает десяти.

Отправить налоговый расчет по почте нужно не позднее чем за 5 дней до окончания предельного срока представления, а в электронной форме — не позднее окончания последнего часа дня, в котором истекает такой предельный срок (п. 49.5 НК).

Поэтому когда подаете налоговый расчет сумм дохода (форма 1 ДФ), помните три основных правила:

  1. Форму № 1 ДФ подают в течении 40 к. дн., что наступают за последним календарным днем отчетного квартала.
  2. Форму № 1 ДФ подают в органы контроля по местонахождению учреждения.
  3. Форму № 1 ДФ подают только в случае начисления дохода физическому лицу налоговым агентом в течение отчетного периода.

1ДФ: бланк

Чтобы составить налоговый расчет сум дохода (форма 1ДФ), вам понадобится бланк.

Форма 1ДФ бланк:

1дф бланк

бланк 1дф

Форма 1дф: складаємо правильно Материалы для скачивания:

1ДФ бланк:

Форма 1дф  Форма 1дф

Порядок заполнения 1ДФ

Чтобы заполнение формы 1 ДФ обошлось без ошибок, понадобится короткая 1ДФ инструкция. Поэтому далее рассмотрим, в какой последовательности составляется форма 1 ДФ в разрезе ее частей:

  • вступительной;
  • основной (разделы I и II)
  • конечной.

Вступительная часть формы 1ДФ

Сначала заполняем ячейки в верхнем левом углу:

  • налоговый номер учреждения — если цифр в номере меньше, чем ячеек для этого, слева свободные ячейки следует заполнить нулями;
  • юридическое лицо — отмечаем эту ячейку.

В верхнем правом углу отмечаем:

  • номер страницы — налоговый расчет по форме 1ДФ состоит из нескольких страниц, на каждой следует проставить соответствующий номер;
  • вид налогового расчета (отчетный, отчетный новый, уточняющий).

Под названием документа (налогового расчета) отмечаем:

  • наименование учреждения;
  • налоговый адрес учреждения;
  • наименование контролирующего органа, в котором учреждение обслуживается;
  • номер квартала и год, за который его подаем, — обозначаем арабскими цифрами;
  • количество лиц, которые работали по трудовым договорам и/или контрактам;
  • количество лиц, которые работали по гражданско-правовым договорам;
  • номер порции — заполняем эту ячейку только при условии, если налоговая отчетность 1ДФ подается за отчетный квартал, в котором в учреждении работало более 1000 человек.

Основная часть формы 1ДФ

Основная часть имеет табличную форму. Налоговый расчет сумм дохода форма 1ДФ состоит из двух разделов:

  1. Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога;
  2. Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор.

В первом разделе заполняем в разрезе каждого работника графы:

 1 «№ з/п»

 порядковый номер строки

  2 «Налоговый номер или серия и номер паспорта»

 регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика — работника учреждения. Ведь отчетность по НДФЛ по форме 1ДФ включает сведения о каждом работнике учреждения

  3а «Сумма начисленного дохода»

 сумма начисленного работнику в отчетном квартале дохода в разрезе признаков дохода

  3 «Сумма выплаченного дохода»

 сумма выплаченного работнику дохода

  4а «Сумма начисленного налога»

 сумма НДФЛ, удержанная с начисленного дохода

  4 «Сумма перечисленного налога»

 сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет

  5 «Признак дохода»

 признак дохода отмечаем согласно справочнику признаков доходов. Указываем столько строк на одного работника, сколько видов дохода, по его признаку, начислено работнику в отчетном квартале

  6 «Дата принятия на работу»

 если работник принят в отчетном квартале, отмечаем дату принятия согласно приказу, если нет — ячейку не заполняют

 7 «Дата увольнения с работы»

 если работник уволен в отчетном квартале отмечаем дату увольнения согласно приказу, если нет — ячейку не заполняют

 8 «Признак налоговой социальной льготы»

 признак ПСП отмечаем согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот

 9 «Признак (0, 1)»

 заполняем, если налоговый расчет по форме 1ДФ «отчетный новый» или «уточняющий»

Если работнику начислен доход по нескольким признакам дохода, количество строк равно количеству признаков дохода. При этом графу 2 раздела I разрешено отражать только в первой строке. Но обязательно отражают во всех строках, если:

  • работник в отчетном квартале уволился или его приняли на работу;
  • в доход работника применяли НСЛ.

Если в отчетном квартале работник не имел права на применение НСЛ, в графе 8 раздела I вписываем прочерк.

Форма 1ДФ в последней строке раздела I содержит сведения об общих (суммированы по всем работниками учреждения) суммы:

  • начисленного дохода;
  • выплаченного дохода;
  • удержанного НДФЛ;
  • уплаченного НДФЛ.

Во втором разделе в строке «Военный сбор» суммарно по всем работниками учреждения заполняем графы:

  • общая сумма начисленного дохода — отвечает отраженной в строке «Всего» графы 3а раздела I;
  • общая сумма выплаченного дохода — отвечает отраженной в строке «Всего» графы 3 раздела I;
  • общая сумма удержанного налога, сбора/начисленного — отражение сумму удержанного с доходов всех работников военного сбора;
  • общая сумма удержанного налога, сбора/перечисленного — отражение сумму военного сбора, которую перечислено в бюджет в отчетном квартале.

Конечная часть формы 1ДФ

Налоговый расчет сумм дохода форма 1ДФ после вводной и основной частей содержит конечную. В ней отражаем количество:

  • строк в разделе I (без строки «Всего»);
  • работников, о которых сведения приведены в разделе I;
  • страниц налогового расчета.

После этого в соответствующих ячейках для руководителя организации и главного бухгалтера отмечаем:

  • налоговый номер;
  • подпись;
  • инициалы и фамилия;
  • номер телефона.

Налоговый расчет по форме 1ДФ готов к отправке контролирующему органу. В конце следует отметить в соответствующей ячейке дату подачи.

Больше информации здесь:

Пример заполнения 1ДФ

Чтобы убедиться, что информацию в 1ДФ бланк внесли правильно, рассмотрите пример заполнения 1ДФ.

Пример заполнения 1ДФ

Форма 1дф

Нашли ошибку? Читайте дальше.

Как исправлять ошибки в налоговом расчете по форме 1ДФ

Ошибки в поданном налоговом расчете со статусом «отчетный» может обнаружить бухгалтер самостоятельно или контролирующий орган, который направляет в учреждение соответствующее сообщение.

Если форма 1ДФ со статусом «отчетный» уже подана, но срок подачи еще не истек, для исправления ошибок учреждение подает новый (исправленный) налоговый расчет со статусом «отчетный новый» за текущий отчетный период.

Если срок подачи истек, чтобы исправить ошибки, нужно подать налоговый расчет сумм дохода форма 1ДФ со статусом «уточняющий» за соответствующий отчетный период. «уточняющий» расчет составляют по-разному в зависимости от того, в каком разделе следует исправить ошибки.

Исправление ошибок в разделе I

В разделе I ошибки исправляют путем внесения одновременно предыдущих и правильных сведений.

То есть все графы строки, в которой допущена ошибка, повторяем с ошибкой в ​​налоговом расчете со статусом «уточняющий», при этом в графе 9 вносим значение «1» — строку будет исключено. Для замены правильными данными вводим вторую строчку, в графе 9 которой вносим значение «0», — строка будет включена на замену выключенной.

Если налоговый расчет по форме 1ДФ «отчетный» не отражает (ошибочно) сведения о отдельном работнике или отдельном виде дохода, следует подать новый со статусом «уточняющий» за тот же отчетный период и заполнить все графы строки, которые пропустили, при этом в графу 9 внести значение «0».

Когда следует исключить лишние сведения из того, что имеет статус «отчетный», подаем отчет 1ДФ «уточняющий», в строке которого повторяем все сведения, которые мы уже отмечали в «отчетном», и в графу 9 вносим значение «1».

Исправление ошибок в разделе II

Налоговый расчет по форме 1ДФ «уточняющий» подаем, если в разделе II за прошлый отчетный период неправильно отметили общую сумму:

  • начисленного дохода;
  • выплаченного дохода;
  • начисленного военного сбора;
  • уплаченного в бюджет военного сбора.

Подаем его за соответствующий истекший период и в разделе II в строке:

  • «Военный сбор» — отражаем правильные сведения;
  • «Военный сбор — исключение» — отражаем ложные сведения, которые отметили в расчете «отчетный».

Если ошибка допущена за текущий отчетный период и срок подачи еще не истек, подаем налоговый расчет по форме 1ДФ «отчетный новый» с правильными сведениями. Его и будут считать окончательным.

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не прогавити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. З нашою допомогою працювати легше!

Освітні заходи
Отримайте нові знання
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Бажаєте скачати файл?!



Зареєструйтесь, будь ласка!

30 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо


У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 30 секунд
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Приєднуйтесь до команди професійних бухгалтерів

заповніть форму та отримайте матеріали про:

➤ головні зміни в законодавстві
➤ методи розв'язання складних робочих ситуацій
➤ зручні сервіси для роботи

У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Я тут вперше
І отримати доступ на сайт Знадобиться лише хвилина!
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль