text
Головбух: Бюджет

Авансовий звіт: проводки

  • 8 травня 2018
  • 4436
експерт з бухобліку та оподаткування в бюджетній сфері, Київ

Залежно від наявності в установи фінансів для оплати службових поїздок за КЕКВ 2250 «Видатки на відрядження», вона видає аванс, аби повністю або частково покрити витрати працівника, а подекуди не видає. У будь-якому разі ці операції потрібно відобразити в бухобліку. Які проводки використовувати, якщо працівник подав авансовий звіт — продемонструємо на шести прикладах.

Отже, працівник подав авансовий звіт. Проводки відображає бухгалтер установи у меморіальному ордері № 8 «Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами». Тут же він відображає операції з повернення працівником невикористаних сум авансу і відшкодування установою сум перевитрат.

Розглянемо, як відобразити в бухгалтерському обліку ці операції за різних ситуацій.

Приклад 1: аванс = витрати

Працівнику видали аванс для відрядження — 300 грн. Він подав авансовий звіт на суму 300 грн. Відображаємо в бухгалтерському обліку ці операції.

Авансовий звіт проводки (аванс = витрати)

Зміст господарської операції

Кореспонденція субрахунків (проводки)

Сума, грн

д-т

к-т

Виплата авансу працівникові на його особистий картковий рахунок

2116

2313

300,00

Затверджено авансовий звіт керівником

8411

2116

300,00

Приклад 2: аванс > витрати

Працівнику видали аванс для відрядження — 300 грн. Він подав авансовий звіт на суму 260 грн. Відображаємо в бухгалтерському обліку ці операції.

Авансовий звіт проводки (аванс > витрати)

Зміст господарської операції

Кореспонденція субрахунків (проводки)

Сума, грн

д-т

к-т

Виплата авансу працівникові на його особистий картковий рахунок

2116

2313

300,00

Затверджено авансовий звіт керівником

8411

2116

260,00

Зараховано невикористаний аванс на поточний рахунок

2313

2116

40,00

Приклад 3: аванс < витрати

Працівнику видали аванс для відрядження — 300 грн. Він подав авансовий звіт на суму 320 грн. Відображаємо в бухгалтерському обліку ці операції.

Авансовий звіт проводки (аванс < витрати)

Зміст господарської операції

Кореспонденція субрахунків (проводки)

Сума, грн

д-т

к-т

Виплата авансу працівникові на його особистий картковий рахунок

2116

2313

300,00

Затверджено авансовий звіт керівником

8411

2116

320,00

Відшкодування працівникові суму перевитрати на його особистий картковий рахунок

2116

2313

20,00

Приклад 4: аванс < витрати

Працівнику видали аванс для відрядження — 300 грн, у т. ч. 200 — на придбання запчастин. Він подав авансовий звіт на суму 380 грн. Відображаємо в бухгалтерському обліку ці операції.

Авансовий звіт проводки (аванс < витрати)

Зміст господарської операції

Кореспонденція субрахунків (проводки)

Сума, грн

д-т

к-т

Виплата авансу працівникові на його особистий картковий рахунок

2116

2313

300,00

Затверджено авансовий звіт керівником за витратами:

  • на проїзд, добові;

8411

2116

100,00

  • з придбання запчастин

1515

280,00

Відшкодування працівникові суму перевитрати на його особистий картковий рахунок

2116

2313

80,00

Приклад 5: витрат немає

Працівнику видали аванс для відрядження — 300 грн. Працівник не подав звіт і не повернув аванс. Відображаємо в бухгалтерському обліку ці операції.

Авансовий звіт проводки (витрат немає)

Зміст господарської операції

Кореспонденція субрахунків (проводки)

Сума, грн

д-т

к-т

Виплата авансу працівникові на його особистий картковий рахунок

2116

2313

300,00

Нарахування:

6511

6311/1

65,85

6311/2

4,5

Базою для оподаткування ПДФО буде сума авансу, збільшена на «натуральний» коефіцієнт — 1,21951, тобто 365,85 грн (300,00 грн × 1,21951), а для військового збору — 300,00 грн.

Приклад 6: аванс не видавали

У зв’язку з терміновістю двох працівників відрядили на один день. Аванс не видавали. Працівники подали авансові звіти кожен на 300 грн. Відображаємо в бухгалтерському обліку проводки авансовий звіт.

Авансові звіти проводки (аванс не видавали)

Зміст господарської операції

Кореспонденція субрахунків (проводки)

Сума, грн

д-т

к-т

Затверджено авансові звіти керівником

8411

2116

600,00

Відшкодування витрат на особистий картковий рахунок

  • першого працівника

2116

2313

300,00

  • другого працівника

2116

2313

300,00

До відома!

Закордонне відрядження

Якщо вам потрібно облікувати витрати працівника, який перебував у закордонному відрядженні, врахуйте, що витрати, оплачені коштом валютного авансу, порівняно з витратами, оплаченими коштом гривневого авансу, відображають в обліку по-різному

Підписка на статті

Підпишіться на розсилку, аби не прогавити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. З нашою допомогою працювати легше!

Освітні заходи
Отримайте нові знання
Взяти участь
Інтернет-магазин
Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями щодо передплати і станьте нашим читачем просто зараз
Ми в соцмережах
Бажаєте скачати файл?!



Зареєструйтесь, будь ласка!

30 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо


У мене є пароль
нагадати
Пароль надіслано на пошту
Ввести
Введіть ел. пошту або логін
Неправильний логін або пароль
Неправильний пароль
Введіть пароль
Я тут вперше
на реєстрацію знадобиться лише 30 секунд